Pflichtangaben auf einer vollständigen Rechnung (§ 14 UStG): #

1. Vollständiger Name und Anschrift
   • des Rechnungsausstellers (Unternehmen)
   • des Leistungsempfängers (Kunde)
     (Hinweis: Postfach genügt nicht)
2. Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)
   • Nur eine der beiden ist erforderlich.
     (Tipp: Bei grenzüberschreitenden Leistungen ist die USt-IdNr. sinnvoller.)
3. Ausstellungsdatum der Rechnung
   • Das Datum, an dem die Rechnung erstellt wurde.
4. Fortlaufende Rechnungsnummer
   • Eine einmalige, eindeutige Nummer zur Identifikation der Rechnung.
5. Menge und Art der gelieferten Gegenstände bzw. Umfang und Art der Dienstleistung
   • z. B. „3 x Dünger XY“
   • oder „Beratungsleistung im Bereich Pflanzenschutzmittel“
6. Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung
   • Muss angegeben werden, wenn dieser nicht mit dem Rechnungsdatum identisch ist.
     (z. B. Lieferung am 03.03.2025, Rechnungsdatum 04.03.2025)
7. Netto-Betrag (Entgelt)
   • Der Preis ohne Umsatzsteuer für jede Position bzw. Leistung.
8. Anzuwendender Umsatzsteuersatz (z. B. 19 % oder 7 %)
   • Oder: Hinweis auf Steuerbefreiung (z. B. bei Kleinunternehmerregelung oder innergemeinschaftlicher Lieferung).
9. Betrag der Umsatzsteuer
   • In Euro, getrennt ausgewiesen.
10. Bruttobetrag (Gesamtbetrag inkl. Umsatzsteuer)

Weitere Hinweise je nach Fall: #

• Kleinunternehmer (§ 19 UStG):
  Es genügt ein Hinweis wie:
  „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
• Rechnungen ins EU-Ausland:
  USt-IdNr. von beiden Parteien notwendig, mit Hinweis auf Steuerfreiheit:
  „Innergemeinschaftliche Lieferung – steuerfrei gemäß § 4 Nr. 1b i. V. m. § 6a UStG“